個股期貨商品介紹
個股期貨 亦稱股票期貨,是以股票為標的的期貨商品,由台灣期貨交易所設計,並在台灣期貨交易所上市交易。所以,個股期貨是一種期貨商品而不是股票。個股期貨是期貨,因此包含了「到期結算」、「保證金」、「槓桿」的特性。個股期貨因為有到期日所以不能像股票一樣長期持有,在到期之後要進行「換倉」,需要換到下個月的合約繼續交易。另外個股期貨也需要保證金,所以具有槓桿的特性,當維持率不足時,也會有追繳風險。可參考股票期貨是什麼?
2023/07/04股票將進行除權(息),以下就為大家介紹對應的股票期貨除權(息)的帳務範例與說明
個股期貨合約規格-和碩JSF(4938)
註:依台灣期交所公告調整
可至台灣期交所官網查詢https://www.taifex.com.tw/cht/2/sTF
個股期貨交易保證金計算-和碩JSF(4938)
假設和碩JSF(4938)成交價格為70 原始保證金適用比例13.5%(依台灣期交所公告調整)
原始保證金 70*2000*13.5%=18900
維持保證金 70*2000*10.35%=14490
可至台灣期交所官網查詢 https://www.taifex.com.tw/cht/5/stockMargining
個股期貨除權
個股期貨除權(或現金增資認股):留倉部位成交價不變,契約乘數調整(變型),權益數不變。
例如:寶雅RPF(5904) 7/7除權0.1元
0.1*2000(契約乘數)/10(股票面額)=20
留倉部位調整為RP1(合約規格為2020股),執行平倉時需以RP1進行平倉。
除權息當日起市場新增RPF(合約規格2000股)為新契約。
★調整日當天留倉部位(代號)才會異動,委託平倉時一定要注意留倉的契約代號。
★電子交易系統(全球達人、贏家快手、行動達人5、快點贏等)讀取商品檔時間都不一致,請務必於開盤前登出,重新進入,留倉部位才會正確。
個股期貨除息
個股期貨除息:留倉部位成交價不變,帳務出入金增減除息金額,權益數不變。
個股期貨買方→存入現金(+),顯示於今日存提款欄位。
個股期貨賣方→提出現金(-),顯示於今日存提款欄位。
生效日為該股票(公司)公告的除息日。 詳解可參考個股期貨除權息
個股期貨買單參與除息計算-和碩JSF(4938)
和碩個股期貨JSF(4938):112/7/4契約調整日,現金股利,每股配發4元。
假設:原餘額=100000。
7/3買方庫存成交價70,結算價71,未平倉損益2000元 {(71-70)X2000}
權益數=餘額100000+未平倉損益2000=102000
7/4權益數沒有變動,存提增加:+8000元 =(4*2000)
除息4元(*2000股)帳務變動:即時價會下調至67(71-4)
未平倉虧損:-6000元 = (67-70)*2000
權益數=7/3餘額100000+除息存入現金8000-未實現損益6000=102000
個股期貨賣單參與除息計算-和碩JSF(4938)
和碩個股期貨JSF(4938):112/7/4契約調整日,現金股利,每股配發4元。
假設:原餘額=100000。
7/3方庫存成交價70,結算價71,未平倉損益-2000元 {(71-70)X2000}
權益數=餘額100000-未平倉損益2000=98000
7/4扣除除息,-8000(4×2000=8000)
除息4元(*2000股)帳務變動:即時價會下調至67
未平倉虧損:6000元 = (70-67)*2000
權益數=7/3餘額100000-除息扣除現金8000+未實現損益6000=98000